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老師,麻煩把這一套完整業(yè)務(wù)的分錄答案給一下不?

84785011| 提問時(shí)間:05/28 19:17
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左艷老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
解答 以下是對各業(yè)務(wù)的具體分析和會(huì)計(jì)處理: 業(yè)務(wù)(1): 發(fā)行債券收到的款項(xiàng)=781302-15000=766302(元) 債券面值 800000 元,折價(jià)=800000-766302=33698(元) 借:銀行存款 766302 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 33698 貸:應(yīng)付債券——面值 800000 業(yè)務(wù)(2): 借:在途物資 103000(100000+3000) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13270(13000+270) 貸:應(yīng)付票據(jù) 113000 銀行存款 3270 業(yè)務(wù)(3): 借:原材料 103000 貸:在途物資 103000 借:應(yīng)付票據(jù) 113000 貸:銀行存款 113000 業(yè)務(wù)(4): 購入設(shè)備: 借:在建工程 204660 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000 貸:銀行存款 230660 領(lǐng)用原材料和支付其他費(fèi)用: 借:在建工程 6840(2340+2000+2500) 貸:原材料 2340 銀行存款 2000 應(yīng)付職工薪酬 2500 設(shè)備安裝調(diào)試完畢投入生產(chǎn): 借:固定資產(chǎn) 211500 貸:在建工程 211500 業(yè)務(wù)(5): 借:工程物資 339000 貸:銀行存款 339000 業(yè)務(wù)(6): 發(fā)出商品時(shí): 借:應(yīng)收賬款 552000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 360000(400000×90%) 預(yù)計(jì)負(fù)債 40000(400000×10%) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)52000 借:主營業(yè)務(wù)成本 180000(200000×90%) 發(fā)出商品 20000(200000×10%) 貸:庫存商品 200000 客戶退回產(chǎn)品時(shí): 借:庫存商品 4000 預(yù)計(jì)負(fù)債 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500(52000÷10×2) 貸:應(yīng)收賬款 52500 借:主營業(yè)務(wù)成本 2000 貸:發(fā)出商品 2000 業(yè)務(wù)(7): 借:銀行存款 500000 貸:長期借款 500000 業(yè)務(wù)(8): 借:在建工程 160000 貸:長期借款——應(yīng)計(jì)利息 160000 業(yè)務(wù)(9): 借:銀行存款 904000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)104000 業(yè)務(wù)(10): 借:固定資產(chǎn)清理 440000 累計(jì)折舊 260000 貸:固定資產(chǎn) 800000 借:銀行存款 452000 貸:固定資產(chǎn)清理 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)52000 借:固定資產(chǎn)清理 40000 貸:資產(chǎn)處置損益 40000 業(yè)務(wù)(11): 借:應(yīng)付職工薪酬 1037000 貸:銀行存款 1037000 借:在建工程 410000 貸:應(yīng)付職工薪酬 410000。
05/28 22:44
左艷老師
05/28 22:48
同學(xué),您好! (12)借:生產(chǎn)成本 570000 制造費(fèi)用 11400 管理費(fèi)用 45600 貸:應(yīng)付職工薪酬 627000 (13)借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 100000 研發(fā)支出——資本化支出 300000 貸:銀行存款 400000 (14)借:銷售費(fèi)用 28000 貸:銀行存款 28000 (15)借:應(yīng)收票據(jù) 339000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000 (16)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 32500 貸:應(yīng)付利息——短期借款 22000 應(yīng)付利息——長期借款 10500 (17)借:制造費(fèi)用 100000 管理費(fèi)用 20000 貸:累計(jì)折舊 120000 (18)借:管理費(fèi)用 80000 貸:累計(jì)攤銷 80000 (19)借:管理費(fèi)用 12000 制造費(fèi)用 75000 貸:銀行存款 87000 (20)借:稅金及附加 21250 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 14875 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 6375 (21)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 212500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 14875 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 6375 貸:銀行存款 233750 (22)借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 2000 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000 (23)借:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 10000 貸:其他綜合收益 10000 (24)借:庫存商品 756400 貸:生產(chǎn)成本 756400 (25)借:主營業(yè)務(wù)成本 600000 貸:庫存商品 600000 (26)借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 累計(jì)折舊 225000 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 25000 貸:固定資產(chǎn) 280000 (27)借:長期借款 500000 貸:銀行存款 500000 (28)借:銀行存款 360000 貸:應(yīng)收賬款 360000 (29)借:壞賬準(zhǔn)備 9000 貸:應(yīng)收賬款 9000。
左艷老師
05/29 10:27
(30)借:資產(chǎn)減值損失(應(yīng)收賬款余額×2%) 貸:壞賬準(zhǔn)備(應(yīng)收賬款余額×2%) (31)借:資產(chǎn)減值損失 11190 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 11190 (32)借:資產(chǎn)減值損失 20000 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20000 (33)借:營業(yè)外支出 30000 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000 (34)借:主營業(yè)務(wù)收入等(各收入科目) 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本等(各費(fèi)用科目) (35)借:所得稅費(fèi)用 59600 貸:遞延所得稅負(fù)債 9900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 49700 借:本年利潤 59600 貸:所得稅費(fèi)用 59600 (36)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 48500 貸:銀行存款 48500 (37)借:利潤分配——提取盈余公積 21567 貸:盈余公積 21567 借:利潤分配——應(yīng)付普通股股利 81145 貸:應(yīng)付股利 81145 (38)借:利潤分配——未分配利潤 102712 貸:利潤分配——提取盈余公積 21567 利潤分配——應(yīng)付普通股股利 81145 (39)此筆業(yè)務(wù)無需做會(huì)計(jì)分錄,僅在報(bào)表中列示。
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