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具體是怎么計(jì)算的呢

為什么我們的涼席上

講義上都沒(méi)有這方面的知識(shí)點(diǎn)

22年末購(gòu)入投房，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值一致，沒(méi)有差異，無(wú)需調(diào)整。稅法上沒(méi)有投資性房地產(chǎn)的概念，稅法的房產(chǎn)都是固定資產(chǎn)，因此不存在會(huì)計(jì)上成本模式計(jì)量和公允價(jià)值模式計(jì)量的區(qū)別。

同學(xué)，您好，遞延所得稅的知識(shí)，套用的同一個(gè)模板，就是計(jì)算出賬面價(jià)值，然后在計(jì)算出計(jì)稅基礎(chǔ)。確認(rèn)暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。確認(rèn)所得稅費(fèi)用。

23年年末調(diào)成公允價(jià)值前賬面價(jià)值=4000-4000/20*1=3800萬(wàn)元，調(diào)成公允價(jià)值后的賬面價(jià)值為4100萬(wàn)元。 23年末計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-4000/20*1=3800 賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債期末余額300*25%=75萬(wàn)元，期初為0，所以當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債為75萬(wàn)元。分錄如下： 借：其他綜合收益75 貸：遞延所得稅負(fù)債75

那未分配利潤(rùn)是用哪個(gè)基數(shù)算呢

24年末賬面價(jià)值=公允價(jià)值=4200萬(wàn)元 24年末計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-4000/20*2=3600 賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債期末余額600*25%=150萬(wàn)元，期初為75，所以當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債為75萬(wàn)元。分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用75 貸：遞延所得稅負(fù)債75

本題沒(méi)有讓計(jì)算未分配利潤(rùn)吧，只是讓編制會(huì)計(jì)分錄。

分錄里面有利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，所以我才這么問(wèn)

您能再發(fā)下答案嗎？我看下答案到底是怎么寫(xiě)的？

這里猜測(cè)應(yīng)該是將當(dāng)年的所有影響利潤(rùn)分因素轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，然后再由本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，再進(jìn)行計(jì)提法定盈余公積

這就是答案

這個(gè)是成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式的分錄，成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，公允價(jià)值4100與賬面價(jià)值3800的差額，本題還要考慮所得稅影響，因此還要減去遞延所得稅負(fù)債75，最終差額225計(jì)入留存收益，盈余公積占10%，未分配利潤(rùn)占90%。