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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是工廠，有一部分原材料的進(jìn)項(xiàng)涉及到免稅，再加工成成品銷售，我們出口的部分會不會因?yàn)椴糠衷牧鲜敲舛惖膶?dǎo)致影響退稅？
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影響
當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：
當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - (當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣折合率 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率) - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 = 當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格 × (出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率)
當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算：
當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額 = 當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格 × 出口貨物退稅率
當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算：
如果當(dāng)期期末留抵稅額 ≤ 當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額
如果當(dāng)期期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0
2024 06/03 08:45
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