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問題已解決
老師你好，我公司有一項國際貨運業(yè)務(wù)，此項業(yè)務(wù)要支付給上游的運費成本是130萬，從下游收取的運費收入是80萬，同時我公司會按季度收到50萬的政府補貼，請問老師，1. 如果這50萬的補貼對象是我公司，此筆業(yè)務(wù)的會計分錄會涉及哪些，各應(yīng)該怎么做？2.如果50萬補貼的對象是下游客戶的，我公司代收代付，此項業(yè)務(wù)會涉及哪些分錄？各應(yīng)該這么做？
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童鞋 你好 需要區(qū)分50萬是不是和收入掛鉤 如果是
那就按照收入準則 確認收入
借：銀行存款 50
貸：主要業(yè)務(wù)收入50
如果不是和收入掛鉤 那就判斷是屬于資產(chǎn)補助還是收益補助
如果是資產(chǎn)補助 那就確認遞延收益 后期折舊時轉(zhuǎn)入其他收益
借：銀行存款 50
貸：遞延收益 50
如果是屬于收益補貼 需要確定是對未來還是過去
如果是未來
借：銀行存款 50
貸：遞延收益 50
如果對過去
借：銀行存款 50
貸：其他收益 50
06/03 15:52
軟軟老師 
06/03 15:53
代收代付
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
84785022 
06/03 15:54
老師，那收入分別應(yīng)該按多少確認呢
軟軟老師
06/03 15:55
那收入分別應(yīng)該按50萬元確認呢
84785022
06/03 15:56
老師，如果按照過去事項的補貼收益的話，我們此項業(yè)務(wù)應(yīng)該確認多少錢的收入，是80萬還是130萬
軟軟老師
06/03 15:57
如果是對你們當(dāng)期的銷售補貼 就直接全部確認
84785022
06/03 15:57
全部確認？130 萬？
軟軟老師
06/03 16:01
是的 如果你50萬的補貼和你這80直接相關(guān) 那就是80+50=130（萬元）
84785022
06/03 16:02
如果不相關(guān)呢？
軟軟老師
06/03 16:03
如果不是和收入掛鉤 那就判斷是屬于資產(chǎn)補助還是收益補助
如果是資產(chǎn)補助 那就確認遞延收益 后期折舊時轉(zhuǎn)入其他收益
借：銀行存款 50
貸：遞延收益 50
如果是屬于收益補貼 需要確定是對未來還是過去
如果是未來
借：銀行存款 50
貸：遞延收益 50
如果對過去
借：銀行存款 50
貸：其他收益 50
84785022
06/03 16:04
老師，我是想問，這部分補貼屬于收益補貼，并且是對過去的，在這樣的情況下，我應(yīng)該確認多少萬的收入，是不是80萬？
軟軟老師
06/03 16:05
是的 收入確認80萬元
84785022
06/03 16:05
如果我確認80萬的收入，我實際支付給上游公司130萬的成本，我這樣做賬不是就虧了嗎
軟軟老師
06/03 16:06
所以呀 你要確認這50萬元到底和收入掛不掛鉤
84785022
06/03 16:07
不掛鉤，掛鉤的話就要根據(jù)收入準則走了，就不能做其他收益了，是吧
軟軟老師
06/03 16:07
是的呢 只能確認收入 不能作為其他收益
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