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老師，我單位銷售基礎油享受增值稅即征即退，銷售技術服務不享受即征即退，基礎油的原料廢礦物油的進項直接抵減基礎油的銷項，電費，天然氣等無法直接劃分的進項稅額，先歸人一般進項稅額，月底安銷售收入分攤到技術服務收入的進項稅額和基礎油的進項稅額，會計分錄 購進原料廢礦物油時 借:原材料 借:應交稅費～應交增值稅～基礎油進項稅額 貸:銀行存款 購入電費時 借:制造費用 借:管理費用 借:應交稅費～應交增值稅～進項稅額 貸:銀行存款 ，月底安銷售收入分攤進項稅額，借:應交稅費～應交增值稅～基礎油進項稅額 貸:應交稅費～應交增值稅～進項稅額，老師，我這樣處理對不?請老師指教
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借：原材料??
? ? 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（注：這里不特別指定為基礎油，因為進項稅額是通用的）??
貸：銀行存款
借：制造費用（或生產(chǎn)成本，視具體情況而定）??
? ? 管理費用（如果電費也用于管理活動）??
? ? 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）??
貸：銀行存款
假設待分配進項稅額為 A 元，基礎油銷售收入占比為 B%，技術服務銷售收入占比為 (100-B)% ?
?
借：應交稅費-應交增值稅（待分配進項稅額轉出） A ?
貸：應交稅費-應交增值稅（基礎油轉出進項稅額） A * B% ?
? ?應交稅費-應交增值稅（技術服務轉出進項稅額） A * (100-B)%
2024 06/05 10:33
84785014 
2024 06/05 10:53
老師，是把全部進項稅額歸集，月底再安收入分攤是不？
樸老師 
2024 06/05 10:57
同學你好
對的
是這樣
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