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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×22年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為120萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2×22年9月30日將所售商品購回，回購價為260萬元，另需支付增值稅稅額33.8萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費。商品已經(jīng)發(fā)出，款項已存入銀行。則2×22年6月30日，甲公司因該項業(yè)務(wù)確認的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為（?。┤f元。
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借：銀行存款 226萬元（銷售收入 + 增值稅銷項稅額） ?
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元 ?
? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26萬元 ?
?
借：主營業(yè)務(wù)成本 120萬元 ?
貸：庫存商品 120萬元
借：銀行存款 226萬元（已在銷售商品時處理） ?
貸：其他應(yīng)付款 200萬元（銷售價格） ?
? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26萬元（已在銷售商品時處理）
到2×22年6月30日為止，甲公司因該項業(yè)務(wù)確認的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為260萬元。
06/05 16:47
84784975 
06/05 16:48
答案是224 不是260
84784975
06/05 16:50
而且我只在你的會計分錄里看到了200 咋突然出現(xiàn)260了呢
樸老師 
06/05 16:54
題目中直接給出了“其他應(yīng)付款”的賬面余額為224萬元，這個可能在6月30日之前，可能還計提了部分利息或發(fā)生了其他與回購相關(guān)的費用，導(dǎo)致“其他應(yīng)付款”的賬面余額增加
84784975
06/05 17:10
題目沒有給呀 就是這個
84784975
06/05 17:11
答案是這個 2×22年6月30日，甲公司“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額=200＋（260-200）/5×2=224（萬元）
我只是理解/5*2是啥意思而已
老師 你這個繞的我都不明白了
樸老師
06/05 17:13
除以五是五個月
乘以二是兩個月
84784975
06/05 17:14
代表哪5個月和哪2個月
樸老師
06/05 17:17
同學(xué)你好
分攤到每個月的金額：因為從銷售日（2022年5月1日）到回購日（2022年9月30日）總共有5個月，所以每個月需要分攤的金額為?
5
60
?=12萬元。
計算到2022年6月30日的累計分攤金額：因為從銷售日到2022年6月30日已經(jīng)過去了2個月，所以累計分攤的金額為12×2=24萬元。
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