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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價均為不含稅價格：商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。 12月1日，向A公司賒銷商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為600萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。甲公司于賒銷日履行了履約義務(wù)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。該批商品的實際成本為400萬元。甲公司按照以往雙方的交易經(jīng)驗，預(yù)計 A 公司執(zhí)行現(xiàn)金折扣的比率為1%。12月8日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。(提示：現(xiàn)金折扣按新收入準(zhǔn)則核算） 編制相關(guān)會計分錄
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同學(xué)你好
借：應(yīng)收賬款 678萬元（600萬元（售價）+ 600萬元*13%（增值稅）+ 600萬元*10%（消費稅）） ?
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600萬元 ?
? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 78萬元（600萬元*13%） ?
? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 60萬元（600萬元*10%） ?
?
同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本： ?
?
借：主營業(yè)務(wù)成本 400萬元 ?
貸：庫存商品 400萬元
借：銀行存款 676.8萬元（678萬元 - 1.2萬元現(xiàn)金折扣） ?
? ?財務(wù)費用 1.2萬元（現(xiàn)金折扣） ?
貸：應(yīng)收賬款 678萬元
06/07 16:49
84785024 
06/07 17:20
老師你好，感謝解答，這道題**還有幾個小問，因為字?jǐn)?shù)限制無法全部展現(xiàn)，我能把剩下的幾個小問一并請你解答嗎
84785024
06/07 17:21
(2)上個月，甲公司與B公司簽訂一份設(shè)備安裝勞務(wù)合同，安裝期6個月，安裝勞務(wù)從12月1日開始。合同總收入120萬元，12月1日已預(yù)收款項60萬元，甲公司在安裝完成時收回余款并開具增值稅專用發(fā)票(安裝業(yè)務(wù)增值稅稅率9%)。12月份實際發(fā)生成本18萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本42萬元。
84785024
06/07 17:22
(3)12月10日與C公司簽訂銷售合同，合同約定：銷售價款3400萬元，同時提供“延長保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)量保證2年延長至4年，甲公司將對任何損壞的部件進(jìn)行免費保修或更換，該批商品和延長保修服務(wù)各自的單獨售價分別為3200萬元和200萬元。根據(jù)以往的保修情況，甲公司估計在法定質(zhì)量保證的兩年內(nèi)保修費用為60萬元。該批商品已交付給C公司，C公司取得了商品的控制權(quán)，該批商品成本為2600萬元。甲公司尚未收到款項。
84785024
06/07 17:23
(4)12月25日，與E公司簽訂購銷合同，甲公司向E公司銷售產(chǎn)品，價款80萬元，成
本40萬元。合同約定試用期6個月，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可以退貨，已開出增值稅專用發(fā)票，
商品已發(fā)出。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨率約為10%，價款尚未收到。
84785024
06/07 17:23
(5)12月31日，甲公司與F公司簽訂合同，向F公司銷售A、B兩臺設(shè)備，A設(shè)備的單獨售價為20萬元，B設(shè)備的單獨售價為80萬元，合同價款為90萬元。合同約定A設(shè)備于合同開始日(12月31日)交付，B設(shè)備于下年2月28日交付，但只有在兩項商品全部交付后，甲公司才有權(quán)收取90萬元的合同對價。假定A設(shè)備和B設(shè)備分別構(gòu)成單項履約義務(wù)，其控制權(quán)在商品交付時轉(zhuǎn)移給H公司。假定在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時，發(fā)生有關(guān)增值稅納稅義務(wù)。A、B設(shè)備的成本分別為12萬元和65萬元。(本小題亦需編制交付B設(shè)備的會計分錄)要求：編制甲公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。
樸老師 
06/07 17:30
借：銀行存款 600,000 ?
貸：預(yù)收賬款 600,000
借：勞務(wù)成本 180,000 ?
貸：銀行存款/原材料等 180,000
借：預(yù)收賬款 200,000 (120萬/6月 * 1月)??
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200,000??
??
借：主營業(yè)務(wù)成本 300,000 ((18萬 + 42萬)/6月 * 1月)??
貸：勞務(wù)成本 300,000
樸老師
06/07 17:32
借：應(yīng)收賬款 34,000,000 ?
貸：主營業(yè)務(wù)收入 32,000,000 ?
? ?其他業(yè)務(wù)收入 2,000,000 ?
?
借：主營業(yè)務(wù)成本 26,000,000 ?
貸：庫存商品 26,000,000
借：銷售費用 600,000 ?
貸：預(yù)計負(fù)債 600,000
樸老師
06/07 17:33
借：發(fā)出商品 400,000 ?
貸：庫存商品 400,000 ?
?
借：應(yīng)收賬款 ?(80萬 * 1.13（假設(shè)增值稅稅率為13%，因為題目未明確給出）） ?
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
? ?合同負(fù)債
樸老師
06/07 17:33
借：發(fā)出商品 120,000 ?
貸：庫存商品 120,000
借：應(yīng)收賬款 22600(20萬 * 1.13（假設(shè)增值稅稅率為13%）) ?
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2600?
? ?合同資產(chǎn) 200,000
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