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中國工商銀行北京中關(guān)村支行開戶單位紅葉日化廠20×1年5月31日存款賬戶1.余額為60000元,20×1年3月21日至5月31日的累計積數(shù)為5366000元,20×1年6月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下,假設(shè)20×1年6月17日活期存款年利率由0.4%調(diào)整為0.5%。(1)6月8日，存入現(xiàn)金16000元。(2)6月12日，轉(zhuǎn)賬存入5000元。(3)6月15日，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000元。(4)6月17日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000元。(5)6月19日，存入現(xiàn)金7000元。要求：根據(jù)上述資料，對(1)和(3)兩項業(yè)務(wù)編制會計分錄，同時為該廠開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），計算該廠20×1年第二季度利息，并編制結(jié)息日補提利息和辦理利息入賬的會計分錄。
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2024 06/10 18:30
樸老師 
2024 06/10 18:46
（1）6月8日，存入現(xiàn)金16000元。
借：庫存現(xiàn)金 16,000
貸：單位活期存款（紅葉日化廠） 16,000
（3）6月15日，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000元
借：單位活期存款（紅葉日化廠） 8,000
貸：庫存現(xiàn)金 8,000
接下來，為該廠開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），并計算該廠20×1年第二季度（4月1日至6月30日）的利息。由于20×1年6月17日活期存款年利率由0.4%調(diào)整為0.5%，我們需要分段計算利息。
假設(shè)20×1年4月1日至6月16日使用0.4%的年利率，而6月17日至6月30日使用0.5%的年利率。
第二季度天數(shù)：4月30天，5月31天，6月16天（到6月16日按0.4%計算），剩余14天按0.5%計算。
計算過程如下：
4月1日至6月16日利息 = 5366000 * (0.4% / 360) * 77 = 459.13元（保留兩位小數(shù)）
6月17日至6月30日利息 = (60000 + 16000 + 5000 - 8000) * (0.5% / 360) * 14 = 13.17元（保留兩位小數(shù)）
第二季度總利息 = 459.13 + 13.17 = 472.30元
結(jié)息日補提利息和辦理利息入賬的會計分錄：
借：利息支出 472.30
貸：應(yīng)付利息 472.30
（實際支付利息給紅葉日化廠時）
借：應(yīng)付利息 472.30
貸：單位活期存款（紅葉日化廠） 472.30
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