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84784982| 提問(wèn)時(shí)間：06/11 18:41
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，稍等我看一看先
06/11 18:50
王曉曉老師
06/11 18:54
2021年年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1 800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝1 500-1 500/20=1 425（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝1 800-1 425=375（萬(wàn)元）,2021年年末"遞延所得稅負(fù)債"余額＝375x25%=93.75（萬(wàn)元）,2021年"遞延所得稅負(fù)債"發(fā)生額＝93.75（萬(wàn)元）,2021年年末確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用＝93.75-0=93.75（萬(wàn)元）;2021年應(yīng)交所得 稅 =[1000-(1800-1500)-1500/20]x25%=156.25（萬(wàn)元）;2021年所得稅費(fèi)用=156.25+93.75=250（萬(wàn)元）。 借:所得稅費(fèi)用93.75貸:遞延所得稅負(fù)債93.75 借:所得稅費(fèi)用156.25貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅156.25
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