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甲公司2020年開始對某項設備計提折舊。該設備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會計按6年采用直線法提取折舊，該項固定資產原值120萬元，假設凈殘值為0。甲公司2020年實現(xiàn)稅前會計利潤300萬元，其中取得國債利息收益20萬元。甲公司的所得稅率為25%，無其他納稅調整事項。 要求:計算2020年甲公司固定資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異及遞延所得稅負債(或資產)的發(fā)生額、應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用
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你好，稍等看下內容先
06/12 16:11
王曉曉老師 
06/12 16:14
賬面折舊120/6=20
賬面價值120-20=100
稅法折舊120/4=30
計稅基礎120-30=90
產生應納稅暫時性差異100-90=10，遞延所得稅負債10*25%=2.5
應納稅所得額300-20-10=280
應交所得稅280*25%=70
所得稅費用70+2.5=72.5
84784970 
06/12 16:24
有關會計分錄寫一下，老師
王曉曉老師
06/12 16:27
借:生產成本20貸:累計折舊20
借:所得稅費用2.5貸:遞延所得稅負債2.5
借:所得稅費用70貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅70
84784970
06/12 16:28
老師，應納稅所得額是300-20-10=270嗎
王曉曉老師
06/12 16:34
是的，我算錯了，抱歉
84784970
06/12 16:36
為什么要減10，老師
王曉曉老師
06/12 16:39
稅法折舊是30.會計是20.需要把差額30-20=10的折舊減掉
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