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老師好，請看截圖資料二，這句話的意思是不是，23年9月1日計提了預(yù)計負(fù)債400，9月30日保修費(fèi)確實發(fā)生了并支付了400，這樣預(yù)計負(fù)債400元這個科目就沒有了，稅法也應(yīng)該讓扣了，對吧？ 然后同時9月30日又計提了500，這500保修費(fèi)是還沒有發(fā)生，所以稅法不認(rèn)，就形成了可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125，我這樣理解對嗎？
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您好
這樣理解正確的哈
06/13 14:57
84785046 
06/13 15:03
老師，那你看這個資料二解析是不是錯了？
bamboo老師 
06/13 15:05
我知道了 我們只理解了當(dāng)期的 沒考慮到期初
期初本來留下來400 現(xiàn)在期末有500 所以本期增加500-400=100? 要這樣理解?
84785046
06/13 15:54
那我那樣理解哪里不對呢？
bamboo老師
06/13 16:10
理解的是期初跟本期發(fā)生抵減了? 然后500就是新增的 沒有考慮到期初有400 本期實際只增加了100
84785046
06/13 16:29
意思就是說這500是當(dāng)期的余額，不是發(fā)生額，對嗎？
bamboo老師
06/13 16:37
500是當(dāng)期的余額 然后期初本來有400的余額 當(dāng)期就增加了500-400=100
84785046
06/13 16:39
我把他看成發(fā)生額了，老師，這樣要怎么辨認(rèn)給出的數(shù)據(jù)是發(fā)生額還是余額呢？
bamboo老師
06/13 16:39
看期末的余額減去期初的 這個就是當(dāng)期的發(fā)生額?
84785046
06/13 17:01
老師，“看期末的余額減去期初的”， 你這句話怎么在題目中看出來
bamboo老師
06/13 17:05
比如這個題? 本期期初對應(yīng)預(yù)計負(fù)債余額為400 本期發(fā)生了400
期末計提了500?
那就是本期只增加了500-400=100? 預(yù)計負(fù)債 看預(yù)計負(fù)債的金額?
84785046
06/13 17:26
一般說期末計提的金額都是余額，對吧
bamboo老師
06/13 17:49
一般說期末計提的金額都是余額
有的時候期初余額沒有用 也要加上
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