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問題已解決
徐超老師， 答案里的所得稅金額分別是怎么算出來的？
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同學(xué)你好！第一張表格當(dāng)中的所得稅是否是已知條件呢？
2024 06/14 13:54
84784971 
2024 06/14 13:58
不是，所有信息都在題干里了。
所得稅費(fèi)用=（收入-付現(xiàn)-非付現(xiàn)折舊）*稅率，前兩期＜0 虧損所以所得稅費(fèi)用0，我理解了。但是從第3四開始的所得稅我不會算了。
84784971
2024 06/14 14:00
應(yīng)該是與我紅線框起來那里有關(guān)聯(lián)，老師幫看一下
84784971
2024 06/14 14:11
老師^ 我會了
徐超老師 
2024 06/14 14:19
同學(xué)，看下截圖，題目說了租金是年末抵稅的，然后以前年度利潤為負(fù)也可以后續(xù)抵扣，這樣前四年會計利潤加起來是60，所以第四年交稅15
84784971
2024 06/14 14:55
老師，這題24年用分算法，為什么答案不是16呢？
徐超老師
2024 06/14 15:04
因為24年并沒有產(chǎn)生折舊抵稅效應(yīng)，是虧的
84784971
2024 06/14 15:06
可是24年也有折舊啊
84784971
2024 06/14 15:07
分算法這題怎么列式？
徐超老師
2024 06/14 15:14
這就本身是不會影響現(xiàn)金流的，要通過折舊抵稅，少交了稅相當(dāng)于現(xiàn)金流入，因為這年本來就不交稅，所以相當(dāng)于折舊抵稅的現(xiàn)金流沒有了
徐超老師
2024 06/14 15:15
首先這一年沒有交稅，所以稅后收入和稅后付現(xiàn)成本就是原來的金額，然后折舊抵稅為0，按照分算法公式：稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅=1280-1264=16
84784971
2024 06/14 15:17
這里明白了。那27年的怎么列式呢？
徐超老師
2024 06/14 15:43
同學(xué)你是說用分算法算27年嗎？其實這題不適合用分算法的，分算法要有實際的稅率，比如27年由于有以前虧損抵稅，所以實際稅率發(fā)生了變化。如果一定要算也可以，但是要先算一個實際稅率，不能用25%，27年實際交的稅是15，會計利潤是384，實際稅率是3.9063%，然后你用這個稅率算分算法，結(jié)果就是729
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