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企業(yè)前年有營利，當(dāng)年年末計(jì)提了盈余公積，后兩年一直虧損，現(xiàn)在需要注銷，那么需要把盈余公積科目的余額作賬務(wù)處理嗎？
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企業(yè)前年有營利，當(dāng)年年末計(jì)提了盈余公積，后兩年一直虧損，現(xiàn)在需要注銷，需要把盈余公積科目的余額作賬務(wù)處理。具體的賬務(wù)處理方式如下：
借：盈余公積
貸：清算損益
公司注銷要進(jìn)行清算，將“實(shí)收資本”“資本公積”“盈余公積”“利潤分配”各科目的余額轉(zhuǎn)入新設(shè)置的“清算損益”科目。在清償完債務(wù)后剩余的資產(chǎn)才可以向股東分配，一般按股東投資比例進(jìn)行分配
06/17 10:12
84784967 
06/17 10:15
那利潤分配是負(fù)數(shù)，也要做賬務(wù)處理嗎？還有，那個(gè)清算損益的科目，在資產(chǎn)負(fù)債表好像沒有這一項(xiàng)，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也一樣嗎？
樸老師 
06/17 10:18
根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五十六條規(guī)定：盈余公積，是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。小企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。
因此，企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)需要按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取法定公積金和任意公積金。具體的法律規(guī)定參考《會(huì)計(jì)法》第一百六十六條，企業(yè)分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)應(yīng)當(dāng)按照10%的利潤計(jì)提法定盈余公積，其中累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的，可以選擇不再提取。如果公司的法定公積金不足彌補(bǔ)以前年度虧損，需要在提取法定公積金之前，先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損，再計(jì)提。而任意公積金則主要在提取法定公積金后經(jīng)股東會(huì)或者股權(quán)大會(huì)決議，決定提取比例再提取。
84784967
06/17 10:22
那個(gè)清算損益的科目是要重新設(shè)置嗎？是在所有者權(quán)益那一項(xiàng)下面增加嗎？
樸老師
06/17 10:25
同學(xué)你好
對(duì)的
自己增加
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