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問題已解決
給員工代扣代繳的個人所得稅，計提和發(fā)放的會計分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
請參考以下分錄，謝謝。
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2018 04/29 18:21
84785002 
2018 04/29 19:15
這樣做分錄的話，那個人交納的部分也記入了費用，不是說個人部分不能在稅前扣除的嗎？
王雁鳴老師 
2018 04/29 20:28
不是的，個人部分可以稅前扣除啊，您從哪兒看到的不能稅前扣除了？
84785002
2018 04/29 21:09
會計學堂老師講的啊
王雁鳴老師
2018 04/29 21:10
老師是怎么說的呢？麻煩您完整的描述一下，謝謝。
84785002
2018 04/29 21:11
個人所得稅和社保個人交納部分不能稅前扣除啊，因為是個人承擔的，不是公司承擔
王雁鳴老師
2018 04/29 21:16
哪可能是您聽錯了，工資薪酬個人所得稅是不能在個人所得稅前扣除的，但是計提到工資里，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，社保個人部分，計提到工資里，即可以在個人所得稅前扣除，也可以在企業(yè)所得稅前扣除的，或者您理解錯誤了。
84785002
2018 04/29 21:25
王雁鳴老師
2018 04/29 21:27
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