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公司2008年10月購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得銷售收入168000元。該機(jī)器購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款580000元，稅款986000元。請(qǐng)問該筆業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅？如何進(jìn)行賬務(wù)處理

84785034| 提問時(shí)間：2024 06/19 15:26
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吳木木老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
08年增值稅率為17% 銷項(xiàng)稅額：168000*17%=28560 進(jìn)項(xiàng)稅額：98600 由于銷項(xiàng)稅額<進(jìn)項(xiàng)稅額，公司不需要繳納增值稅，并且產(chǎn)生98600元 - 28560元 = 70040元的留抵稅額在未來抵扣
2024 06/19 15:31
吳木木老師
2024 06/19 15:37
購入時(shí)： 借：庫存商品/固定資產(chǎn) 580000元?? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 98600元?? 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 678600元 銷售時(shí)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 196560元?? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 168000元 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 28560元
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