免費問答

(1)業(yè)務(wù)(1)中的銷項稅額=(300-30)×13%=35.1（萬元）。 (2)統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入免征增值稅，保本理財產(chǎn)品利息收入應(yīng)繳納增值稅，銷項稅額=10.6÷(1+6%)×6%=0.6（萬元）。 (3)轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅。 (4)業(yè)務(wù)(4)中的銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6（萬元）。 (5)業(yè)務(wù)(5)中的應(yīng)納增值稅額=(1040-200)÷(1+5%)×5%=40（萬元）。 (6)業(yè)務(wù)(6)中的應(yīng)納增值稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（萬元）。 (7)業(yè)務(wù)(7)當(dāng)期代扣代繳的增值稅=20÷(1+6%)×6%=1.13（萬元）。 (8)進口廂式貨車時增值稅=(40×3)×(1+15%)×13%=17.58（萬元）。 (9)進口業(yè)務(wù)中不可劃分用途的支出，不可抵扣的進項稅=22.6×2÷3=15.07（萬元）。 (10)主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)按月計算的不可抵扣進項稅額進行調(diào)整。調(diào)整時，按照當(dāng)月已抵扣的進項稅額中屬于免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而劃分不清的部分，按照公式計算不得抵扣的進項稅額。當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額=35.1+0.6+6+40+0.3-17.58+(22.6-15.07)=72.05（萬元）。