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稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎。這句話對么？
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同學你好
這句話是對的。
在稅法規(guī)定中，通常對于合理的職工薪酬是允許在計算應納稅所得額時扣除的。而應付職工薪酬負債的賬面價值就是企業(yè)根據(jù)會計準則確認的應支付給職工的薪酬金額。
由于稅法允許合理的職工薪酬稅前扣除，這就意味著在計算應納稅所得額時，這部分負債不會產(chǎn)生額外的納稅影響，即計稅基礎與賬面價值相等。
例如，企業(yè)確認了 100 萬元的應付職工薪酬，稅法也認可這 100 萬元可以扣除，那么該負債的計稅基礎也是 100 萬元，與賬面價值一致。
當然，在實際中可能會存在一些特殊情況或限制條件，但總體來說，在常規(guī)情況下，這句話的表述是準確的
06/21 16:24
84784984 
06/21 16:47
我理解的是應付職工薪酬負債確認計稅基礎是賬面減去以后可抵扣的金額，所以計稅基礎是0
樸老師 
06/21 16:50
這種說法并不準確。負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
對于應付職工薪酬，一般情況下，其計稅基礎等于賬面價值，因為企業(yè)支付給職工的合理工資薪金性質(zhì)的支出可稅前列支。但在某些情況下，如以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，其計稅基礎可能為0。
在你描述的例子中，A 公司用其他應收款的評估價 100 萬債權(quán)去償還 B 公司 2000 萬元的債務，這可能涉及到債務重組。在會計處理上，A 公司需要將其他應收款的賬面價值減少 100 萬元，并將應付賬款減少 100 萬元。同時，A 公司需要根據(jù)評估價與賬面價值之間的差額計提減值準備。
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