免費問答

一、稅務(wù)處理 1.損失確認：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）的規(guī)定，如果子公司的股權(quán)投資符合特定的條件（如被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散等），減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 2.抵扣方式：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。然而，如果公司的投資虧損超過了其投資收益，那么這部分虧損不能在當期的所得稅前進行抵扣，只能留待以后年度抵扣。 3.稅務(wù)處理流程：符合條件的股權(quán)投資損失可以一次性稅前扣除，不需要向稅務(wù)局備案，但相關(guān)資料需要留存?zhèn)洳椤?二、需要保留的資料 1.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料：包括股權(quán)投資的原始投資成本、增資、減資等相關(guān)證明文件。 2.被投資企業(yè)相關(guān)文件：如被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件、工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件等。 3.政府處理決定文件：如政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。 4.法律證明文件：如被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件。 5.資產(chǎn)處置文件：如被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料等。 6.書面申明：包括企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務(wù)負責人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明。 7.會計核算資料：包括與股權(quán)投資損失相關(guān)的會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。