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土地出讓金做增值稅銷項(xiàng)稅額抵減時(shí)怎么計(jì)算呀，老師
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同學(xué)你好！
土地出讓金在增值稅銷項(xiàng)稅額抵減時(shí)的計(jì)算方法，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，具體步驟如下：
確定允許扣除的土地價(jià)款：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，可以按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。
06/25 20:17
徐超老師 
06/25 20:17
計(jì)算公式如下所示：
徐超老師
06/25 20:18
計(jì)算銷售額：銷售額的計(jì)算公式為：
銷售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+稅率)
計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：
銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率
84784954 
06/25 20:19
老師土增清算時(shí)，土地成本和開發(fā)成本加計(jì)20%扣除嗎
徐超老師
06/25 20:23
同學(xué)，有規(guī)定的，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%的扣除。這意味著如果納稅人在取得土地使用權(quán)后進(jìn)行了開發(fā)活動(dòng)，他們可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)，對(duì)于土地成本和開發(fā)成本部分享受額外20%的扣除額。
但是，并非所有情況下都可以享受加計(jì)扣除。例如，如果納稅人取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓，計(jì)算其增值額時(shí)，不允許加計(jì)扣除
84784954
06/25 20:23
老師，這是銷項(xiàng)稅不是銷項(xiàng)稅額抵減呀
徐超老師
06/25 20:27
同學(xué)，因?yàn)榭鄢送恋貎r(jià)款，所以出售土地時(shí)交的銷項(xiàng)稅額就少了，就是抵減了一塊，本來銷項(xiàng)稅額是以全部?jī)r(jià)款為基數(shù)計(jì)算的，現(xiàn)在扣除了土地出讓款
84784954
06/25 20:30
這個(gè)上面的銷項(xiàng)稅額抵減是什么呀
84784954
06/25 20:31
最后的銷項(xiàng)稅額抵減
徐超老師
06/25 20:41
同學(xué)，就是按照公式算的，你用土地出讓金218000÷（1+9%）×9%就是18000了
徐超老師
06/25 20:43
我前面的公式是把它放在了括號(hào)里面一起算的：
銷項(xiàng)稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+稅率)×稅率，你把公式括號(hào)拆開來后面一部分就是
84784954
06/25 20:55
哦哦，明白了，謝謝老師
84784954
06/25 20:56
老師房地產(chǎn)的土地返還金做收入還是沖減土地成本
84784954
06/25 20:56
老師土增清算時(shí)，土地成本和開發(fā)成本加計(jì)20%扣除嗎
徐超老師
06/25 21:08
是的同學(xué)，加計(jì)扣除的，但是如果取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓，計(jì)算其增值額時(shí)，不允許加計(jì)扣除
徐超老師
06/25 21:09
必須要開發(fā)了土地再轉(zhuǎn)讓才能加計(jì)扣除
84784954
06/25 21:17
老師房地產(chǎn)的土地返還金做收入還是沖減土地成本
徐超老師
06/25 21:21
如果土地返還金是用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失，如土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)等，會(huì)計(jì)處理上可以直接計(jì)入開發(fā)成本，沖減土地成本。
徐超老師
06/25 21:21
如果土地返還金實(shí)質(zhì)上是政府購(gòu)買服務(wù)的款項(xiàng)，如用于項(xiàng)目外城市道路、供水、排水、燃?xì)狻崃?、防洪等基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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