免費(fèi)問答

（1）甲旅游公司當(dāng)月員工出差業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 員工出差取得的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元可以抵扣；注明員工身份信息的鐵路車票，按照票面金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1.08÷(1 + 9%)×9% ≈ 0.09 萬元。 餐飲費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明的稅額不能抵扣。 所以，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0.2 + 0.09 = 0.29 萬元。 （2）甲旅游公司當(dāng)月將旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 車輛于 2022 年 12 月購入，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。凈值 28 萬元，購入時(shí)原值 30 萬元。 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 固定資產(chǎn)凈值×適用稅率 = 28×13% = 3.64 萬元。 （3）甲旅游公司當(dāng)月將旅游客車出租增值稅的應(yīng)納稅額： 一次性預(yù)收 12 個(gè)月含增值稅租金 40 萬元，先換算為不含稅銷售額 = 40÷(1 + 13%) ≈ 35.40 萬元。 應(yīng)納稅額 = 35.40×13% = 4.60 萬元