免費(fèi)問答

（1）2022 年該公司會計(jì)利潤： ? （2）廣告費(fèi)扣除限額 = 4000×15% = 600（萬元） 實(shí)際發(fā)生 610 萬元，應(yīng)調(diào)增：610 - 600 = 10（萬元），調(diào)增。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1：16×60% = 9.6（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2：4000×0.5% = 20（萬元） 按 9.6 萬元扣除，應(yīng)調(diào)增：16 - 9.6 = 6.4（萬元），調(diào)增。 （4）向員工集資利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增：8 - 5 = 3（萬元），調(diào)增。 （5）公益性捐贈支出扣除限額 = 80×12% = 9.6（萬元），實(shí)際捐贈 10 萬元，應(yīng)調(diào)增：10 - 9.6 = 0.4（萬元），調(diào)增。 （6）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 200×2% = 4（萬元），應(yīng)調(diào)增：5 - 4 = 1（萬元），調(diào)增。 職工福利費(fèi)扣除限額 = 200×14% = 28（萬元），應(yīng)調(diào)增：31 - 28 = 3（萬元），調(diào)增。 （7）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 200×8% = 16（萬元），實(shí)際發(fā)生 15 萬元，無需納稅調(diào)整。 （8）2022 年該公司應(yīng)納稅所得額： ? （9）應(yīng)納稅額： 不超過 100 萬元的部分：100×12.5%×20% = 2.5（萬元） 超過 100 萬元的部分：(109.4 - 100)×25%×20% = 0.94×25%×20% = 0.047（萬元） 共計(jì)：2.5 + 0.047 = 2.547（萬元）