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老師,委托加工企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,加工完后委托方直接銷售,受托方代扣代繳了消費(fèi)稅,那委托方還需要申報(bào)消費(fèi)稅嗎?就不需要了是嗎

84784989| 提問時(shí)間:07/01 12:06
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,要申報(bào),這才是代扣代繳了消費(fèi)稅,不申報(bào)就扣不了稅的
07/01 12:07
84784989
07/01 12:35
老師沒明白,就是受托方和委托方都必須申報(bào)消費(fèi)稅的意思,代理加工環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)都征收消費(fèi)稅,實(shí)際稅費(fèi)成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)(企業(yè)把消費(fèi)稅也考慮到產(chǎn)品成本里面去)?
廖君老師
07/01 13:07
您好,也分情況 ,委托方不一定要再申報(bào)了,下面您看 委托方對(duì)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的處理? ? ? ? ? ?消費(fèi)稅去向? 1.直接銷售: 收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售 “委托加工物資”? ? ? ? ? ? ?收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”? 2.繼續(xù)加工使用? 收回后用于非消費(fèi)稅項(xiàng)目? ? ? “委托加工物資”? ? ? ? ? ? ? ? 收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”
84784989
07/01 13:29
老師您好,那委托方申報(bào)消費(fèi)稅,是不是可以把前面環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅抵減的
廖君老師
07/01 13:32
您好,可以的呢,就是連續(xù)加工和高于原來價(jià)格的情況
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