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問題已解決
老師，你看下這2道題畫紅框處，為什么下面那道題可以用B公司的所得稅稅率？
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07/02 11:39
吳衛(wèi)東老師 
07/02 11:52
遞延所得稅其中計(jì)稅基礎(chǔ)和轉(zhuǎn)回是要在實(shí)際資產(chǎn)或者負(fù)債所在的公司來確定的
上面這個(gè)公司存貨在子公司? 那么這部分的遞延所得稅稅率要用子公司
固定資產(chǎn)在母公司? ?那么這部分的遞延所得稅稅率要用母公司
因?yàn)檗D(zhuǎn)回的事項(xiàng)都在具體的公司里面? ?因此合并報(bào)表也是遵循這個(gè)原理
下面的題目也是同理? ?只能用B公司的稅率
84784976 
07/02 12:02
上面那題我理解，下面那道A買了B的資產(chǎn)，資產(chǎn)在A那了，為什么不按A的稅率？
吳衛(wèi)東老師
07/02 12:51
A買的是B的股權(quán)? ?資產(chǎn)還是B公司的。
84784976
07/02 14:05
你的意思是買資產(chǎn)的話按買方的稅率，買股權(quán)的話按被買方的稅率是吧？
吳衛(wèi)東老師
07/02 16:35
這個(gè)遞延所得稅都是按資產(chǎn)持有人的稅率來確定的，比如這個(gè)股權(quán)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異? 是股權(quán)所有人? ? 存貨產(chǎn)生的差異? 是存貨所有人。? 甲公司合并乙公司? 乙公司的存貨有暫時(shí)性差異? ?按照乙公司的稅率來確定? ??
84784976
07/02 16:39
但那個(gè)例題買了B公司100%的股權(quán)，股權(quán)所有人是A了呀
吳衛(wèi)東老師
07/02 16:41
對啊，那這個(gè)股權(quán)產(chǎn)生暫時(shí)性差異要用天宇公司的所得稅稅率，但是B公司的存貨產(chǎn)生的暫時(shí)性差異要用B公司的所得稅稅率。? 天宇公司持有B公司股權(quán)? 但是B公司的存貨還是B公司的。
84784976
07/02 16:49
第一道題我是懂的，我現(xiàn)在問的是下面那個(gè)例題，你說的遞延所得稅都是按資產(chǎn)持有人的稅率來確定的，比如這個(gè)股權(quán)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 是股權(quán)所有人 ，例題中天宇公司買了B公司100%的股權(quán)，股權(quán)所有人是天 宇公司了呀，為什么還用B公司的稅率？
吳衛(wèi)東老師
07/02 17:02
因?yàn)槭荁公司在合并日這個(gè)固定資產(chǎn)評估增值在合并報(bào)表產(chǎn)生了暫時(shí)性差異? ?這個(gè)固定資產(chǎn)是B公司的
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