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行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革撤并時，產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)（內(nèi)部往來資金）需要退回主管單位，其賬務(wù)處理需要依據(jù)《行政事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)撤并相關(guān)會計處理規(guī)定》進行。 具體的會計分錄應(yīng)根據(jù)實際情況進行，以下是一個可能的示例，但請注意，實際操作時需結(jié)合具體的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定來處理： 假設(shè)該行政事業(yè)單位為事業(yè)單位，在清算后將內(nèi)部往來資金退回主管單位。 6 月會計分錄（假設(shè)當(dāng)時不知道確切的退回金額）： 借：其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款等（根據(jù)具體的債權(quán)債務(wù)科目確定） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 7 月實際退回時的會計分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：銀行存款等 行政事業(yè)單位在進行劃轉(zhuǎn)撤并的相關(guān)會計處理時，應(yīng)遵循財務(wù)、資產(chǎn)管理等有關(guān)規(guī)定，進行清算并做好資產(chǎn)和負(fù)債的移交、劃轉(zhuǎn)工作。同時，需注意確定好清算日、清算結(jié)束日等關(guān)鍵時間節(jié)點，并將資產(chǎn)清查報告、劃轉(zhuǎn)撤并方案及相關(guān)批復(fù)文件等作為原始憑證。具體的會計處理還需參考單位自身的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，以確保處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。