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一般納稅人,收到境外的形式發(fā)票,怎么入賬?
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速問速答同學你好
做成費用等科目
07/08 16:14
84785015
07/08 16:18
匯款的時候,已經代扣代繳了增值稅, 代扣代繳的增值稅也已經勾選認證抵扣,這個形式發(fā)票可以做進項稅額嗎,要不然賬怎么做平?
樸老師
07/08 16:24
這種情況下,代扣代繳的增值稅可以作為進項稅額進行抵扣。
具體賬務處理如下:
支付費用時:
借:成本或者費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
應交稅費-代扣代繳增值稅
交稅時:
借:應交稅費-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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