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問(wèn)題已解決
老師，某首飾商城為增值稅一般納稅人，12月發(fā)生一下業(yè)務(wù) 為個(gè)人定制加工金銀首飾，個(gè)人提供原材料含稅金額30.42萬(wàn)元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元，商城無(wú)同類首飾價(jià)錢， 計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅
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該業(yè)務(wù)需要繳納消費(fèi)稅和增值稅，計(jì)算如下：
消費(fèi)稅：
首先確定計(jì)稅依據(jù)，由于商城無(wú)同類首飾價(jià)格，根據(jù)規(guī)定，帶料加工的金銀首飾應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1 - 金銀首飾消費(fèi)稅稅率）
材料成本為個(gè)人提供的原材料含稅金額30.42萬(wàn)元，加工費(fèi)為個(gè)人支付的含稅金額4.68萬(wàn)元。
先進(jìn)行價(jià)稅分離：
材料成本不含稅金額 = 30.42 ÷（1 + 13%）= 27（萬(wàn)元）
加工費(fèi)不含稅金額 = 4.68 ÷（1 + 13%）= 4.14（萬(wàn)元）
組成計(jì)稅價(jià)格 =（27 + 4.14）÷（1 - 5%）= 33.31（萬(wàn)元）
消費(fèi)稅 = 33.31×5% = 1.67（萬(wàn)元）
增值稅：
增值稅銷項(xiàng)稅額 = 組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率 = 33.31×13% = 4.33（萬(wàn)元）
綜上，消費(fèi)稅為1.67萬(wàn)元，增值稅為4.33萬(wàn)元。
07/10 12:03
84785014 
07/10 12:21
但是答案不是這樣的，答案中只對(duì)加工費(fèi)算增值稅
樸老師 
07/10 12:29
同學(xué)你好
如果只是加工那就只有加工勞務(wù)的增值稅
84785014
07/10 12:42
但是這里是受托加工呀，不組價(jià)嗎，消費(fèi)稅怎么組價(jià)了呢
樸老師
07/10 12:44
不是消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是不用交
首先確定計(jì)稅依據(jù)，由于商城無(wú)同類首飾價(jià)格，根據(jù)規(guī)定，帶料加工的金銀首飾應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
84785014
07/10 13:12
那增值稅計(jì)稅依據(jù)為什么不是組價(jià)呢，而僅僅是加工費(fèi)算的呢
樸老師
07/10 13:14
增值稅的計(jì)稅依據(jù)在某些情況下是加工費(fèi)，而不是組價(jià)，主要有以下原因：
1.稅收政策規(guī)定：稅法對(duì)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)有明確的規(guī)定。在加工修理修配勞務(wù)中，通常以加工費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，這是為了簡(jiǎn)化稅收計(jì)算和征管，確保稅收政策的明確性和可操作性。
2.業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)：加工修理修配勞務(wù)的主要價(jià)值體現(xiàn)是提供的加工服務(wù)，加工費(fèi)能夠直接反映這部分服務(wù)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
3.便于核算與征管：以加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)相對(duì)容易確定和核算，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在確定計(jì)稅價(jià)格時(shí)的復(fù)雜性和爭(zhēng)議。
例如，某企業(yè)為客戶提供加工服務(wù)，收取加工費(fèi) 10,000 元，增值稅稅率為 13%，則增值稅銷項(xiàng)稅額 = 10,000 × 13% = 1,300 元。
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