问题已解决
上月的材料開支出去了,發(fā)票還沒有來,我把上月的開支金額做了暫估,這月發(fā)票來了,本想把暫估沖了,結(jié)果發(fā)現(xiàn)上月的暫估已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了,那這月應(yīng)該如何做分錄
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本月的處理方式如下:
首先,沖減上月的暫估入賬:
借:原材料 (暫估金額,紅字)
貸:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 (暫估金額,紅字)
然后,按照發(fā)票金額入賬:
借:原材料
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款 (發(fā)票金額)
由于上月暫估的材料已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),本月還需要調(diào)整相關(guān)成本:
如果上月多暫估導(dǎo)致成本多結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 (差額)
貸:以前年度損益調(diào)整 (差額)
借:以前年度損益調(diào)整 (差額)
貸:利潤分配 - 未分配利潤 (差額)
如果上月少暫估導(dǎo)致成本少結(jié)轉(zhuǎn):
借:以前年度損益調(diào)整 (差額)
貸:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 (差額)
借:利潤分配 - 未分配利潤 (差額)
貸:以前年度損益調(diào)整 (差額)
例如,上月暫估材料 1000 元并已結(jié)轉(zhuǎn)成本,本月發(fā)票金額為 1200 元。
沖暫估:
借:原材料 1000(紅字)
貸:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 1000(紅字)
按發(fā)票入賬:
借:原材料 1200
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 156
貸:應(yīng)付賬款 1356
調(diào)整成本:
借:應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 200
貸:以前年度損益調(diào)整 200
借:以前年度損益調(diào)整 200
貸:利潤分配 - 未分配利潤 200
2024 07/10 16:51
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