免費(fèi)問(wèn)答

業(yè)務(wù)01： 6月1日，餐飲公司（一般納稅人）從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)其自產(chǎn)蔬菜1萬(wàn)元（含稅），并取得增值稅普通發(fā)票，稅率欄為“免稅”，貨款未支付。 賬務(wù)處理： 摘要：采購(gòu)蔬菜 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 食材 9100 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 900 貸：應(yīng)付賬款 — XX農(nóng)場(chǎng) 10000 業(yè)務(wù)02： 6月2日，從某農(nóng)貿(mào)批發(fā)配送中心采購(gòu)生鮮肉、雞蛋10萬(wàn)元，并取得免稅發(fā)票，貨款銀行支付。 賬務(wù)處理： 摘要：采購(gòu)食材 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 食材 100000 貸：銀行存款 100000 業(yè)務(wù)03： 公司從小規(guī)模納稅人公司B開(kāi)具的一張鮮牛肉專用發(fā)票，不含稅金額100000元，價(jià)稅合計(jì)101000元。 賬務(wù)處理： 摘要：采購(gòu)鮮牛肉 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 食材 92000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9000 貸：銀行存款 101000 業(yè)務(wù)04： 6月10日，收到充值卡充值款2000元，并贈(zèng)送客戶300元，當(dāng)月分兩次進(jìn)行了消費(fèi)，第一次消費(fèi)1000元，第二次消費(fèi)1300元。 賬務(wù)處理： 收到充值款時(shí)： 借：銀行存款 2000 貸：預(yù)收賬款-充值卡 2000 第一次消費(fèi)時(shí)： 借：預(yù)收賬款-充值卡 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 943.40 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 56.60 第二次消費(fèi)時(shí)： 借：預(yù)收賬款-充值卡 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 943.40 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 56.60 業(yè)務(wù)05： 6月11日，當(dāng)天開(kāi)票收入10萬(wàn)元，其中現(xiàn)金收款3萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：6月開(kāi)票收入 借：銀行存款/其他貨幣資金 70000 庫(kù)存現(xiàn)金 30000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-開(kāi)票收入 94339.62 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 5660.38 業(yè)務(wù)6： 6月12日，當(dāng)天未開(kāi)票收入13萬(wàn)元，其中現(xiàn)金收款3萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：6月未開(kāi)票收入 借：銀行存款/其他貨幣資金 100000 庫(kù)存現(xiàn)金 30000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入 122641.51 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 7358.49 業(yè)務(wù)7： 6月13日，銀行轉(zhuǎn)賬為員工繳納社保費(fèi)。 賬務(wù)處理： 摘要：繳納社保費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 6950 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 2850 貸：銀行存款 9800 結(jié)轉(zhuǎn)社保： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi) 4865 管理費(fèi)用-社保費(fèi) 2085 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 6950 業(yè)務(wù)8： 6月14日，發(fā)放5月份員工工資。 賬務(wù)處理： 摘要：發(fā)放5月工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 289200 貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 2850 銀行存款 286350 結(jié)轉(zhuǎn)工資： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資 202440 管理費(fèi)用-工資 86760 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 289200 業(yè)務(wù)9： 6月15日，支付燃?xì)赓M(fèi)3000元，取得增值稅普通發(fā)票；支付水費(fèi)2000元，支付電費(fèi)4000元，因與房東共用水表、電表，水電費(fèi)發(fā)票直接開(kāi)給了房東。 賬務(wù)處理： 摘要：支付水電費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-水電氣費(fèi) 7200 管理費(fèi)用-水電費(fèi) 1800 貸：銀行存款 9000 業(yè)務(wù)10： 6月15日，繳納上月稅款，其中上月計(jì)提增值稅為25000元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，附加稅費(fèi)1200元。 賬務(wù)處理： 摘要：繳納5月稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 25000 應(yīng)交稅費(fèi) — 城市維護(hù)建設(shè)稅 700 應(yīng)交稅費(fèi) — 教育費(fèi)附加 300 應(yīng)交稅費(fèi) — 地方教育附加 200 貸：銀行存款 11200 營(yíng)業(yè)外收入（或其他收益） 15000 業(yè)務(wù)11： 6月18日，配送餐車(chē)報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)500元，取得專用發(fā)票。 賬務(wù)處理： 摘要：報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-車(chē)輛費(fèi) 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 65 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 565 業(yè)務(wù)12： 6月20日，采購(gòu)冰柜10萬(wàn)元（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票，貨款銀行支付。 賬務(wù)處理： 摘要：采購(gòu)冰柜 借：固定資產(chǎn) — 冰柜 100000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13000 貸：銀行存款 113000 業(yè)務(wù)13： 6月21日，老板從公司借款50萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：老板借款 借：其他應(yīng)收款 — 老板 500000 貸：銀行存款 500000 業(yè)務(wù)14： 6月22日，公司銀行轉(zhuǎn)賬支付房東個(gè)人下半年房屋租賃費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，未取得發(fā)票。 賬務(wù)處理： 摘要：支付7-12月份房屋租賃費(fèi) 借：預(yù)付賬款 — 租賃費(fèi) 300000 貸：銀行存款 300000 業(yè)務(wù)15： 6月23日，另一租賃的店面裝修完畢（租賃期限3年），銀行支付裝修款10萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。 賬務(wù)處理： 摘要：支付裝修費(fèi) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 裝修費(fèi) 100000 貸：銀行存款 100000 業(yè)務(wù)16： 6月26日，銀行支付采購(gòu)食材款20萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：支付貨款 借：應(yīng)付賬款 — XXX 200000 貸：銀行存款 200000 業(yè)務(wù)17： 6月28日，計(jì)提本月增值稅及附加稅，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額12.5萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)留抵、無(wú)預(yù)繳。 賬務(wù)處理： 摘要：計(jì)提增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 25000 計(jì)提附加稅： 借：稅金及附加 — 附加稅 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 城市維護(hù)建設(shè)稅 700 應(yīng)交稅費(fèi) — 教育費(fèi)附加 300 應(yīng)交稅費(fèi) — 地方教育附加 200 業(yè)務(wù)18： 6月30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中后廚及前廳的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，管理部門(mén)折舊費(fèi)0.5萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：計(jì)提折舊費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 折舊費(fèi) 20000 管理費(fèi)用 — 折舊費(fèi) 5000 貸：累計(jì)折舊 25000 業(yè)務(wù)19： 6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月煙酒成本25萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 煙酒 250000 貸：庫(kù)存商品 — 煙酒 250000 業(yè)務(wù)20： 6月30日，月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，未消耗的食材庫(kù)存15萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)食材庫(kù)存 借：原材料 — 食材 150000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 食材 150000 業(yè)務(wù)21： 6月30日，財(cái)務(wù)核算，本月收入合計(jì)230萬(wàn)元，成本、費(fèi)用180萬(wàn)元，截止2季度末，累計(jì)利潤(rùn)70萬(wàn)元，計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)1季度未交所得稅）。 賬務(wù)處理： 摘要：計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 17500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 17500 業(yè)務(wù)22： 6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)損益，本月收入合計(jì)230萬(wàn)元，成本140萬(wàn)元、費(fèi)用38.25萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用1.75萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2300000 貸：本年利潤(rùn) 2300000 借：本年利潤(rùn) 1800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1400000 管理費(fèi)用 382500 所得稅費(fèi)用 17500