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這里是發(fā)生的對外擔(dān)保費，稅法規(guī)定不能扣除，你出來結(jié)果以后要支付900萬，前面確認(rèn)了800萬，需要再計提100萬元，會計利潤減少100萬，但是這筆支出不能稅前扣除，還要納稅調(diào)增100萬，這樣一減一增最后對應(yīng)納稅所得額是沒有影響的。所以不調(diào)整應(yīng)交所得稅。

老師，你好，假設(shè)21年度利潤總額是1000萬，這1000萬是會計口徑，預(yù)計負(fù)債對應(yīng)營業(yè)外支出，這1000萬里面肯定減去過800萬了，稅法不讓扣除，計算應(yīng)納稅所得額，我就得調(diào)增800萬，就是1800萬，怎么能是對應(yīng)納稅所得額沒有影響呢

那現(xiàn)在我多估計了100萬，這個債務(wù)擔(dān)保就應(yīng)該再把利潤總額調(diào)增100，變成1900萬，這才是應(yīng)納稅所得額

裁判結(jié)果出來之后? ?你還要在計提100萬的營業(yè)外支出? 那么會計利潤就是1000-100? 這時候擔(dān)保支出變成了900萬不能稅前扣除? 應(yīng)納稅所得額還是900+900? 這影響了嗎？

老師，我不明白你說的900加900，我這樣理解你看對嗎，判決下來前，應(yīng)該調(diào)增800，這時已經(jīng)是1800了，然后判決出來了，計提100營業(yè)外支出，變成1700，然后調(diào)增1000，所以不變，是這樣嗎

也可以這么理解，你這里說的都是應(yīng)納稅所得額。不要這么籠統(tǒng)的算。 應(yīng)納稅所得額是以會計利潤為基礎(chǔ) 進(jìn)行納稅調(diào)增調(diào)減以后得出來的。 比如這里? 判決結(jié)果沒出來以前 會計利潤1000? ?但是其中800萬的擔(dān)保費不允許扣除? 那么應(yīng)納稅所得額就1000+800? ? 判決結(jié)果出來以后? 會計上要補提100的營業(yè)外支出? ?會計利潤就變成了900? 但是擔(dān)保費支出900? 不允許稅前扣除 要納稅調(diào)增? 應(yīng)納稅所得額就變成了900+900? ?應(yīng)納稅所得額沒有變化 您前面這種理解也是可以的? ?但是不是特別的規(guī)范。 希望對您有所幫助。

謝謝老師的耐心解答，我基本明白了，辛苦您了，非常感謝

不客氣，希望對您有所幫助。