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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師我們單位是高新技術(shù)企業(yè),也是專精特新中小企業(yè),我想問下申請即征即退政策對我們有好處嗎?收入每年多少申請即征即退有好處?
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您好,當(dāng)然有好處的,我們的稅負(fù)降了,提高競爭力,超過3%增值稅負(fù)的全退了
軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退
對自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品(包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人,銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)
2024 07/16 07:32
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2024 07/16 07:38
老師您好,即征即退具體需要什么材料?把材料交給誰?怎么個退法?
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廖君老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 07/16 07:42
您好,備案在電子稅務(wù)局
1.登錄國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅 — 一般退(抵)稅管理模塊。
2.左側(cè)選擇進(jìn)入“入庫減免退抵稅申請”模塊,填寫入庫減免退抵稅備案表。
3.表格中*號為必填項(xiàng);注意準(zhǔn)確填寫退稅類型、依據(jù)文書字號、原因、方式等。
4、填寫“退稅申請理由”,寫清退抵稅具體原因和發(fā)生過程:包括相關(guān)業(yè)務(wù)銷售情況、銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額,依據(jù)的政策文件,計算申請退稅額過程及申請退稅費(fèi)額等。
①文書字號:納稅人需要先進(jìn)行軟件產(chǎn)品即征即退的備案,才會顯示有該即征即退政策的文書字號;
②申請退抵稅額:需要先填寫下方稅款所屬期,點(diǎn)擊查詢后,根據(jù)下方顯示的退抵稅明細(xì)中的金額進(jìn)行填寫,申請退稅金額應(yīng)小于等于下方允許退稅的金額。
計提應(yīng)收的增值稅返還,借:其他應(yīng)收款;? ?貸:營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助/其他收益;
收到增值稅返還,
借:銀行存款;? ?貸:其他應(yīng)收款。
增值稅即征即退怎么申報
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說明?
第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行:按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人,本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目,又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。?
第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中:即征即退項(xiàng)目”各行:只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人,不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。?
享受即征即退企業(yè)在填寫增值稅納稅申報表主表的同時,還需要填寫附表一第1至7行。
增值稅申報完成后繳納稅款,稅款入庫后,即可申請即征即退稅額。
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2024 07/16 07:46
好的,謝謝老師,那申請即征即退正常的進(jìn)項(xiàng)稅也可以正常抵扣吧
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廖君老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 07/16 07:53
您好,是的,可以正常抵扣的哦
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