免費問答

這樣做分錄基本是正確的，但需要注意的是，結匯時的匯率應該是實際結匯時的即時匯率，而不是中間價。 如果不是當天結匯，而是過了幾天，貸出的“銀行-美元”應按照實際結匯時的即時匯率計算。即時匯率是銀行在進行結匯操作時所使用的匯率，也就是將美元兌換為人民幣那一瞬間的匯率。 以你提供的例子，如果過了幾天結匯，假設結匯時的即時匯率為7.2（僅為舉例），則結匯時分錄為： 借：銀行-人民幣 299829.12（41720×7.2） 貸：銀行-美元 296449.8（41720×7.1057） 財務費用-匯兌損益 3379.32（差額） 這里的匯兌損益是由于結匯時的即時匯率與之前記賬時使用的匯率不同而產生的。 補充說明一下，企業(yè)收到外匯時，應按照收到款項當日的匯率（可以是中間價，也可以是企業(yè)自行選擇的記賬匯率）將外幣金額折算為人民幣記賬。在結匯時，再將外幣賬戶中的人民幣金額按照實際結匯時的即時匯率轉出，同時確認匯兌損益。匯兌損益計入財務費用科目，用于反映匯率變動對企業(yè)財務狀況的影響。