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甲公司為增值稅一般納稅人，2×23年12月25日以其擁有的一項非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出非專利技術(shù)的成本為160萬元，累計攤銷為30萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值無法可靠計量，其增值稅稅率為6%；換入商品的成本為144萬元，未計提跌價準(zhǔn)備，公允價值為200萬元，增值稅稅額為26萬元，甲公司將其作為存貨；甲公司另收到乙公司支付的28.4萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素，甲公司因該交易應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的金額為（??）萬元 甲公司分錄怎么寫
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你好，稍等看下題先
07/23 11:54
王曉曉老師 
07/23 12:01
借:庫存商品200
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)26
銀行存款28.4
累計攤銷30
貸:無形資產(chǎn)160
資產(chǎn)處置損益200+26+28.4+30-160=124.4
84784973 
07/23 12:32
沒有銷項稅嗎
王曉曉老師
07/23 12:35
無形資產(chǎn)公允價值不能可靠計量，沒辦法算銷項
84784973
07/23 12:36
沒辦法算就不算了嗎，稅法不允許吧
84784973
07/23 12:37
不知道換出資產(chǎn)的公允價值，那就用換入資產(chǎn)的公允價值+進(jìn)項稅+收到的補(bǔ)價來倒算出換出資產(chǎn)的公允價值和增值稅銷項稅的價稅合計
（200+26+28.4）/（1+6%）來倒算出換出資產(chǎn)的公允價值，然后*增值稅稅率6%，等于增值稅銷項稅
84784973
07/23 12:37
任何正常的銷售都不可能沒有增值稅
王曉曉老師
07/23 12:39
看題目和政策的具體要求，如果是免稅就不算。不免就主要計算了
84784973
07/23 12:39
我們現(xiàn)在只討論這個題目，題目中沒有說免稅
84784973
07/23 12:40
這個題不可能沒有銷項稅
王曉曉老師
07/23 12:42
嗯，這個題確實沒有說免稅
84784973
07/23 12:44
所以不會因為公允價值不能可靠計量，就忽略銷項稅
王曉曉老師
07/23 12:57
正常理解是這樣的了
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