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編制合并報表 合并日是7月1日 為什么提取盈余公積是按全年的提取
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
看同學(xué)圈出來的盈余公積是第5問呢，是不是問的是2021年7月31日賬務(wù)處理，所以用的是全年
07/29 14:12
84784991 
07/29 14:15
是的老師? 這兩道題對比一下? 提取盈余公積持股80的是按合并日之后的凈利潤提取盈余公積? 持股100的是按全年的凈利潤提取盈余公積? ??
84784991
07/29 16:58
老師你回答阿
周詠琴老師 
07/29 17:16
同學(xué)你好，兩道題的分錄是不同情況下的分錄
84784991
07/29 17:17
有什么區(qū)別呢
周詠琴老師
07/29 17:21
前面的是抵銷長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益，借方所有者權(quán)益是站在子公司角度，按全額去抵銷的。
借：股本（實收資本）
? ? 資本公積
? ? 其他綜合收益
? ? 盈余公積?
? ? 未分配利潤
? ? 商譽（借方差額）
? 貸：長期股權(quán)投資（按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面價值）
? ?? 少數(shù)股東權(quán)益（子公司按公允價值調(diào)整后凈資產(chǎn)×少數(shù)股東投資持股比例），只是這里少數(shù)股東占比0所以分錄沒有它
第二題是母公司投資收益和子公司利潤分配的抵銷的分錄
這里是站在給母公司分配利潤的角度，所以要按持股比例去算
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