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業(yè)務(wù)六考的是從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠： ①自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年 免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅（三免三減半）。 ②企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用 設(shè)備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個 納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 本題? ? 同學(xué)截圖不完整， 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=調(diào)減300/（1+增值稅率） 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額=-300/（1+增值稅率）*10%。 業(yè)務(wù)七考的是投資方撤回或減少投資的稅務(wù)處理： 相當(dāng)于初始投資成本的部分不征稅；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，符合條件的可免稅；其余部分正常納稅。 這道題原投資成本60萬不納稅，10萬免稅，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=調(diào)減70萬。

業(yè)務(wù)6寫錯了，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=調(diào)減20-12

老師，您再看看業(yè)務(wù)七，答案是10

業(yè)務(wù)7： 會計(jì)上“投資收益”科目確認(rèn)40萬元所得，而稅法上允許 10 萬元作為免稅收入，只 確認(rèn) 30 萬元所得，故應(yīng)納稅調(diào)減10 萬元

開始老師寫錯了哈，從所得出發(fā)，所得是業(yè)務(wù)毛利

相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，符合條件的可免稅

那這個知識點(diǎn)啥時候用呀？我怎么不太記得這個？

這屬于稅收優(yōu)惠是吧？居民企業(yè)之間的股息紅利免稅

是我的網(wǎng)太慢了，還是您沒回復(fù)，快點(diǎn)回復(fù)我呀， 我還想問股息是不是和增值稅沒有關(guān)系，所以股息不需要交增值稅呀

同學(xué)你好，“相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，符合條件的可免稅”這個知識點(diǎn)用在【撤回投資】時候

是的，屬于居民企業(yè)間的股息紅利免稅

居民企業(yè)間的股息紅利不交增值稅，是因?yàn)檫@是國家規(guī)定的免稅收入。

增值稅，我說的是增值稅，股息紅利在企業(yè)所得稅里是規(guī)定的免稅收入嘛？和增值稅是不是就沒有關(guān)系了？

我感覺幾個稅有點(diǎn)搞混了，就想多問問其他稅種

增值稅和企業(yè)所得稅分開考慮哦，兩個稅并沒有勾稽關(guān)系。并不是在企業(yè)所得稅里免稅就不交增值稅。