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老師，這個(gè)賬面價(jià)值和賬面成本都是不含稅價(jià)，怎么算法不一樣呢？ 某商品：賬面價(jià)值為4 000元；則當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝（4 000＋1 000）×13%＝650元； 某農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)：賬面成本為91 000元：因管理不善，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 收購(gòu)價(jià)＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額＝100 000 ×9%＝9 000（元）
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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方式有所區(qū)別。
對(duì)于一般商品，其賬面價(jià)值通常是不含稅的，如果有相關(guān)的購(gòu)進(jìn)成本，計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)直接按照購(gòu)進(jìn)成本乘以稅率。
而對(duì)于購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，其賬面成本是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額。因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算是按照買價(jià)乘以扣除率，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價(jià)時(shí)，需要先將賬面成本除以（1 - 扣除率）來(lái)還原為購(gòu)進(jìn)價(jià)，然后再乘以扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中，賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項(xiàng)稅后的金額，通過 91000÷（1 - 9%）可以還原出買價(jià) 100000 元，再乘以 9%得出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
08/01 11:20
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