免費(fèi)問答

我們是金融機(jī)構(gòu) 融資租賃售后回租，增值稅不是可以差額征稅嗎，那賬務(wù)處理怎么做，收入要全額確認(rèn)嗎

假設(shè)融資租賃公司取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為 A，向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金為 B，增值稅稅率為 r。 增值稅的計(jì)算： 銷項(xiàng)稅額 = （A - B）× r /（1 + r） 賬務(wù)處理方面： 確認(rèn)收入時(shí)，收入通常是要全額確認(rèn)的。 借：銀行存款 等（A） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （A / (1 + r)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （（A - B）× r /（1 + r）） 長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款——本金 （B） 例如，融資租賃公司取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 113 萬元，其中有形動產(chǎn)價(jià)款本金 100 萬元，增值稅稅率 13%。 則銷項(xiàng)稅額 = （113 - 100）× 13% / （1 + 13%） = 1.15 萬元 確認(rèn)收入時(shí)： 借：銀行存款 113 萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 萬元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.15 萬元 長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款——本金 100 萬元

可是我們的本金是銀行直接收取，不會付給我們公司的賬戶

那就借長期應(yīng)付款 你們欠銀行的吧

我們不欠銀行啊，是客戶直接把本金付到銀行的統(tǒng)一賬戶里，所以不存在我們欠銀行的問題

那應(yīng)該錢給你們才對呀

他們給銀行，你給掛往來科目才行

合同里就是這么約定的

對于融資租賃售后回租業(yè)務(wù)，如果適用增值稅差額征稅： 收入通常需要全額確認(rèn)。 假設(shè)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為 A，向承租方收取的本金為 B，增值稅稅率為 r。 確認(rèn)收入時(shí)： 借：銀行存款（不含本金部分） 長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款——本金（B） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （A / (1 + r)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （（A - B）× r /（1 + r）） 由于本金由銀行直接收取，不經(jīng)過公司賬戶，在收到銀行扣除本金后的款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款——本金（銀行實(shí)際扣除的本金金額）