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老師，限制性股票和所得稅結(jié)合的題，所得稅是按照資產(chǎn)負(fù)債表日公允計算出來的，那么遞延所得稅資產(chǎn)＞當(dāng)時費(fèi)用確認(rèn)的遞資差異進(jìn)入資本公積，那如果＜呢？有點(diǎn)暈
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相當(dāng)于當(dāng)于就是如果計提的當(dāng)期費(fèi)用大于所得稅是按照資產(chǎn)負(fù)債表日公允計算出來的 那所得稅資產(chǎn)就確認(rèn)為所得稅費(fèi)用 比如 目前計提管理費(fèi)用600萬元 按照稅法計算的是500萬元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 500*0.25=125
貸：所得稅費(fèi)用125
如果按照稅法口徑計算出來時700萬元 超了費(fèi)用100萬元 超過的計入資本公積
會計分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 700*25%=175
貸：所得稅費(fèi)用600*0.25=150
資本公積-其他資本公積 100*25%=25
08/04 20:16
84784954 
08/05 10:12
那如果限制性股票以后期間產(chǎn)生的費(fèi)用又比稅法當(dāng)期計算出來的所得稅高呢，那是不是資本公積就要轉(zhuǎn)回呢？那轉(zhuǎn)回有限額嗎？
軟軟老師 
08/05 12:36
如果累計數(shù)高的話 那就
借：資本公積
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
轉(zhuǎn)回就好了
84784954
08/05 15:11
好的，那就是以資本公積累計數(shù)為限轉(zhuǎn)回嗎？
84784954
08/05 15:12
因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的資本公積累計數(shù)金額為限轉(zhuǎn)回
軟軟老師
08/05 16:31
行權(quán)后 稅法認(rèn)可了 全部都要轉(zhuǎn)回的
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