免費(fèi)問答

一、發(fā)票與納稅情況 1.服務(wù)費(fèi)開專票部分：這部分通常是需要計(jì)算繳納增值稅的。因?yàn)殚_具了增值稅專用發(fā)票，購買方可以憑此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以銷售方需要按照規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額并申報(bào)納稅。 2.工資成本開普票部分：工資成本本身不是開具發(fā)票的行為，不存在“開普票”的說法。在差額征收中，支付給員工的合理工資可以作為扣除項(xiàng)目在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)扣除。 二、申報(bào)表填寫 1.一般納稅人在進(jìn)行差額征收申報(bào)時(shí)，需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。在該表中，將允許扣除的項(xiàng)目（如支付的工資等合理成本）按照規(guī)定的欄目進(jìn)行填寫，以準(zhǔn)確計(jì)算出應(yīng)稅銷售額。同時(shí)，在主表《增值稅納稅申報(bào)表》中，相應(yīng)地將差額后的銷售額填入對應(yīng)的銷售額欄次進(jìn)行申報(bào)納稅。