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問(wèn)題已解決
某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期實(shí)際繳納增值稅22萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被加征滯納金1萬(wàn)元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計(jì)算的免抵增值稅稅額8萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。 A. 4.55 B. 4 C. 4.25 D. 5.6 【答案】B 【解析】海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不隨之代征城建稅；出口退還增值稅但不退還城建稅，免抵的增值稅應(yīng)計(jì)算城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=（22+50+8）×5% =4（萬(wàn)元）。 這里實(shí)際繳納增值稅又沒(méi)說(shuō)是內(nèi)銷的，不用扣掉進(jìn)口的嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不用扣的，實(shí)繳就是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-留抵，進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)考慮了，我們只管實(shí)繳多少
08/05 17:37
84785034 
08/05 17:39
位于縣城的甲企業(yè)2024年5月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元（其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元）、消費(fèi)稅530萬(wàn)元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元）。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A. 40
B. 41.5
C. 42.50
D. 44.00
【答案】A
【解析】應(yīng)納城建稅＝（350－50＋530－30）×5%＝40（萬(wàn)元）
為什么要扣掉30？這兩個(gè)例題有什么區(qū)別
廖君老師 
08/05 17:41
您好，其中包含乙代收代繳的，這個(gè)城建稅是乙也一起代繳了，在乙公司地
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