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在處理與東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通的開票及通過廣東省聯(lián)通統(tǒng)一打款的賬務處理時，需要遵循正確的會計原則和實操步驟。以下是針對這一情況的具體做賬流程： ?一、集中收款與分散開票的賬務處理 ? 1. 集中收款處理： ??- 當收到來自廣東省聯(lián)通的統(tǒng)一匯款時，暫時記錄為“預收賬款—廣東省聯(lián)通”。 ???- 這樣的處理是為了先掛賬確認收到款項，直至能夠明確分攤到具體的業(yè)務單位（如東莞聯(lián)通、深圳聯(lián)通）。 ? 2. 收入確認與分散開票： ??- 根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務分別向東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通開具發(fā)票。 ???- 根據(jù)開出的發(fā)票，確認相應的銷售收入，并將之前掛賬的“預收賬款—廣東省聯(lián)通”轉為具體的收入賬目，如“主營業(yè)務收入—東莞聯(lián)通”和“主營業(yè)務收入—深圳聯(lián)通”。 ? 3. 內部往來清算： ??- 對于東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通而言，他們的支付責任已通過廣東省聯(lián)通的匯款得到解決。因此，需要進行內部往來清算，確保各自的財務責任和權益得到相應的調整。 ???- 可能涉及內部往來賬戶的借貸調整，以反映實際的業(yè)務發(fā)生和資金流動。 ? ?二、會計分錄舉例 ? 1. 收到款項時（假設收到10萬元）： ??- 借：銀行存款 10萬元 ??- 貸：預收賬款—廣東省聯(lián)通 10萬元 ? 2. 根據(jù)開票分別確認收入（假設東莞聯(lián)通6萬元，深圳聯(lián)通4萬元）： ??- 借：預收賬款—廣東省聯(lián)通 10萬元 ??- 貸：主營業(yè)務收入—東莞聯(lián)通 6萬元 ??- 貸：主營業(yè)務收入—深圳聯(lián)通 4萬元