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同學，您好： 甲公司應收賬款原值是20萬，提了減備12萬，計提減值分錄： 借：信用減值準備? ? 12 ? ? ? ?貸：壞賬準備? ? ? ?12 賬面價值=20-12=8萬，但只收回5萬就清賬了，所以是去年的減值提少了3萬，所以需要補提減值，并結(jié)清這筆往來。 補提減值：借：以前年度損益調(diào)整? ? ?3（因為已經(jīng)跨年，所以用這個科目代替以前年度的損益類科目） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：壞賬準備? ? ? ? ? ? ? 3 把以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)到利潤，分錄： 借：利潤分配——未分配利潤? ?3*90%=2.7 ? ? ? ? 盈余公積? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?0.3 ? ? ? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 把往來結(jié)清分錄： 借：銀行存款? ? 5萬 ? ? ?貸：應收賬款? ? 5萬 把原計提的準備結(jié)轉(zhuǎn)，因為這筆錢已經(jīng) 要不回來了，是實際的損失。分錄： 借：壞賬準備? ? 15 ? ? ? 借：應收賬款? ? 15 同學，這們說看看是否能明白，有不懂的地方，我們再討論。祝學習愉快。