免費(fèi)問(wèn)答

郭老師生產(chǎn)企業(yè)退稅額是用銷售額*退稅率，還是進(jìn)項(xiàng)額*退稅率

1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算。 　　當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不 　　得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）。免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其 　　中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格，其公式為：進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。 　　2、當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算。 　　當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。 　　3、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期期末留抵稅額。 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額》0，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額《0，|當(dāng)期應(yīng)納稅額|=當(dāng)期期末留抵稅額。 　　4、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算。 　　（1）若當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。 　?。?）若當(dāng)期期末留抵稅額》當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0。

他計(jì)算的是免抵退的