免費(fèi)問答

一、計(jì)算加計(jì)抵減額時(shí)（如果是按月計(jì)算加計(jì)抵減額的情況，如果是按季度等其他周期的，在相應(yīng)周期末計(jì)算） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額（根據(jù)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額乘以5% 計(jì)算） 貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等情況，如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等可貸營(yíng)業(yè)外收入等） 二、實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)（以下幾種情況） 1.假設(shè)當(dāng)月需要繳納增值稅，即存在“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”貸方余額，且大于加計(jì)抵減額借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：銀行存款（實(shí)際繳納部分，即未交增值稅減去加計(jì)抵減額后的金額）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 （當(dāng)月計(jì)算的加計(jì)抵減額） 2.假設(shè)當(dāng)月繳納增值稅后，“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”貸方余額等于加計(jì)抵減額（即剛好完全抵減）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 （當(dāng)月計(jì)算的加計(jì)抵減額） 3.如果當(dāng)月存在“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”為借方余額（即進(jìn)項(xiàng)留抵等無需交稅情況），無需做抵減分錄，加計(jì)抵減額可以留待以后期間有應(yīng)納稅額時(shí)再進(jìn)行抵減，備查登記加計(jì)抵減臺(tái)賬。 三、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，如果還有結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)之前計(jì)提時(shí)計(jì)入的對(duì)應(yīng)科目進(jìn)行反向沖回） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額