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甲公司經(jīng)營一家百貨商場，商場的1至2層主要用于自營的商品銷售，3至5層則出租給教育培訓機構(gòu)和餐飲企業(yè)并為其提供保潔服務。2×20年12月31日甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）出售購物卡收到款項56.5萬元（含增值稅）。根據(jù)歷史經(jīng)驗，預計客戶會放棄使用5%的購物卡金額；（2）預收1年租金106萬元（含增值稅），其中包含1年的保潔服務費10.6萬元（含增值稅）。 甲公司銷售商品適用的增值稅稅率為13%，租賃適用的增值稅稅率為9%，保潔服務適用的增值稅稅率為6%，不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司2×20年度財務報表相關(guān)項目列報的表述中，正確的有（?。?。 預收款項95.4萬元 合同負債60萬元 其他流動負債7.1萬元 營業(yè)收入25萬元 麻煩老師講一下選項A，預收款項95.4萬元？
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你好，A是106-10.6=95.4計算得出的
08/12 22:41
84784960 
08/13 10:51
這個95.4不是應該按不含稅金額計入預收嗎？還應該有一部分是9%的銷項稅？
小林老師 
08/13 12:18
是的。應當把增值稅單獨體現(xiàn)應交增值稅
84784960
08/13 12:42
那選項A還對嗎？
84784960
08/13 12:43
或者麻煩老師寫一下會計分錄吧？
小林老師
08/13 14:37
你好，A不正確，因為滿足增值稅納稅義務，需要確認增值稅
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