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問(wèn)題已解決
我們出口商品到境外，在境外找了一家機(jī)構(gòu)給商品做了檢測(cè)，并給了我們產(chǎn)品資格證，我們支付對(duì)方勞務(wù)費(fèi)時(shí)，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅？
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同學(xué)您好，不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。
因?yàn)樵诰惩庀蚓惩鈾C(jī)構(gòu)支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)，?一般情況下不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。?
根據(jù)《?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》?的規(guī)定，?企業(yè)所得稅的征收范圍主要針對(duì)的是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、?境外的所得。?對(duì)于非居民企業(yè)在境外提供的勞務(wù)所得，?如果這些勞務(wù)的交易活動(dòng)完全發(fā)生在境外，?那么根據(jù)交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源的原則，?不需要在中國(guó)境內(nèi)代扣代繳企業(yè)所得稅。?這是因?yàn)椋?如果非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所，?或者雖然設(shè)立了機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所但取得的所得與其在中國(guó)的機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，?那么對(duì)于這類情況下的所得，?也不需要在中國(guó)境內(nèi)代扣代繳企業(yè)所得稅。?
所以，?對(duì)于在境外向境外機(jī)構(gòu)支付勞務(wù)費(fèi)的情況，?如果這些勞務(wù)的交易活動(dòng)完全發(fā)生在境外，?那么不需要在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的代扣代繳。?
08/13 18:13
84785022 
08/13 18:18
好的 謝謝 還有一個(gè)，如果涉及到特許權(quán)使用費(fèi)的問(wèn)題，業(yè)務(wù)發(fā)生地也完全在境外的情況下，是否也不用代扣代繳
所得稅呢？
四火老師 
08/13 18:28
同學(xué)您好，業(yè)務(wù)發(fā)生地完全在境外的情況下，特許權(quán)使用費(fèi)也不需要代扣代繳所得稅。
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