免費(fèi)問(wèn)答

收入是0，按招待費(fèi)的60%可以抵稅？

現(xiàn)在是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-招待費(fèi)。

結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)。

那就是可以全額抵稅了

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)?? 五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題 　　企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

那收到發(fā)票是2萬(wàn)的招待費(fèi)。入賬按2萬(wàn)*60%入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-招待費(fèi)？

是這個(gè)意思嗎？

有關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除

就是收入的千分之五，和實(shí)際發(fā)生額的60%，孰低計(jì)量

業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按實(shí)際發(fā)生額的60%、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額，計(jì)入籌辦費(fèi)，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）第九條規(guī)定企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以自支出發(fā)生月份的次月起，按不得低于3年的期限平均攤銷，但一經(jīng)選定，不得改變。 因此，企業(yè)按實(shí)際發(fā)生額60%計(jì)入籌辦費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在扣除時(shí)不應(yīng)受當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的限制；籌辦期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在扣除時(shí)也不應(yīng)受當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的限制。

直接按60%？不是按實(shí)際的發(fā)票的金額入賬等匯算清繳時(shí)調(diào)增？？

先按招待費(fèi)實(shí)際金額入賬，等 匯算清繳時(shí)再調(diào)增按60%? ? ? 可以嗎？？？

先按招待費(fèi)實(shí)際金額入賬，等 匯算清繳時(shí)再調(diào)增按60% 可以

先按實(shí)際出賬。很快轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)了，不影響吧？？

會(huì)不會(huì)麻煩？

到時(shí)候呢

先按實(shí)際出賬。很快轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)了，不影響

轉(zhuǎn)后，調(diào)增，還是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-招待費(fèi)? ?乘以（1-60%）去扣除？

匯算清繳的時(shí)候 調(diào)表納稅調(diào)整就好了?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-招待費(fèi)? ?乘以（1-60%）去扣除 超額部分調(diào)整