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問題已解決
合并報(bào)表問題，我們20年合并的公司有2家，21年變成3家了，增加的這個(gè)公司，有期初數(shù)，合并的時(shí)候，如果把期初數(shù)加上 就和上年合并數(shù)據(jù)不同 我們沒有賬，接著錄的期初數(shù)，然后到期末所有權(quán)益變動(dòng)表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)就對(duì)不上，就正好差這家公司的期初數(shù)。這個(gè)所有的權(quán)益變動(dòng)表里面應(yīng)該怎么體現(xiàn)，才能調(diào)平
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在這種情況下，對(duì)于新增的公司，如果直接加上期初數(shù)導(dǎo)致與上年合并數(shù)據(jù)不同，可能是因?yàn)楹喜⒌姆椒ɑ蚱陂g存在問題。
在所有者權(quán)益變動(dòng)表中，您需要單獨(dú)列示新增公司的期初權(quán)益項(xiàng)目，并在相關(guān)的合并調(diào)整項(xiàng)目中反映對(duì)其的合并處理。
首先，明確新增公司期初數(shù)的構(gòu)成，比如股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。
然后，在所有者權(quán)益變動(dòng)表的 “上年年末余額” 項(xiàng)目之后，增設(shè) “其中：新增合并單位期初余額” 一行，將該公司的期初各項(xiàng)權(quán)益分別列示。
同時(shí)，在合并調(diào)整項(xiàng)目中，比如 “同一控制下企業(yè)合并” 或 “非同一控制下企業(yè)合并” 等相關(guān)項(xiàng)目中，反映對(duì)新增公司期初數(shù)的調(diào)整過程和金額。
08/20 10:22
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