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如何做納稅調(diào)增呢？

在匯算清繳時(shí)，如果存在沒(méi)有發(fā)票的支出，需要進(jìn)行納稅調(diào)增。具體填寫(xiě)方式如下： 填寫(xiě)《a105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，在“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”中的“其他”欄次進(jìn)行納稅調(diào)增。

就是做賬借原材料后，不用做結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本了，直接在匯算清繳時(shí)的“扣除類(lèi)調(diào)增項(xiàng)目”（一）視同銷(xiāo)售成本那里調(diào)增嗎

如果只是借記了“原材料”，而沒(méi)有將其用于生產(chǎn)或銷(xiāo)售并結(jié)轉(zhuǎn)成本，在匯算清繳時(shí)不能直接在“扣除類(lèi)調(diào)增項(xiàng)目”（一）視同銷(xiāo)售成本那里調(diào)增。 通常情況下，如果原材料已經(jīng)用于生產(chǎn)或銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)按照正常的成本結(jié)轉(zhuǎn)流程進(jìn)行賬務(wù)處理，將其成本轉(zhuǎn)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本或銷(xiāo)售成本。 如果由于某種原因沒(méi)有進(jìn)行正常的成本結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)在賬務(wù)上先進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)充結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄，而不是直接在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)增處理。 如果確實(shí)存在原材料沒(méi)有被使用或銷(xiāo)售，也不符合成本扣除的條件，那么在匯算清繳時(shí)應(yīng)在“其他”項(xiàng)目中進(jìn)行納稅調(diào)增。

按照您說(shuō)的，就是確實(shí)銷(xiāo)售了，然后也正常做了結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本20萬(wàn)，那在匯算清繳里的“其他”欄次進(jìn)行納稅調(diào)增，會(huì)不會(huì)重復(fù)增加成本多扣除20萬(wàn)元了呀？

不會(huì)，賬務(wù)扣除選20萬(wàn)，稅法允許扣除選0，相當(dāng)于費(fèi)用減少20萬(wàn)，多繳納所得稅

明白了，是我理解成扣除調(diào)增了，那就是扣除調(diào)減了，等于是納稅調(diào)增了

老師，A公司注銷(xiāo)后馬上開(kāi)了B公司，有可能弄個(gè)協(xié)議，要求他們B公司開(kāi)出發(fā)票給我們嗎？

從合規(guī)的角度來(lái)看，A 公司注銷(xiāo)后新開(kāi)的 B 公司不能通過(guò)協(xié)議的方式直接開(kāi)具原本應(yīng)由 A 公司開(kāi)具的發(fā)票給您。 公司是獨(dú)立的法律主體，A 公司的業(yè)務(wù)和責(zé)任應(yīng)當(dāng)在其注銷(xiāo)前處理完畢。B 公司新開(kāi)，其業(yè)務(wù)應(yīng)基于自身實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)具發(fā)票，不能承接 A 公司未完成的業(yè)務(wù)并開(kāi)具發(fā)票，否則可能涉嫌違反稅收法規(guī)