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105000是合并時(shí)的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值 6400是評(píng)估日兩個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值的差額。 無(wú)形資產(chǎn)? 入賬價(jià)值8000? X5年年初? 預(yù)計(jì)使用10年? 到X7年年底賬面價(jià)值=8000-8000/10*3=5600 公允價(jià)值8400? 差額2800? ?預(yù)計(jì)尚可使用7年? 每年應(yīng)該調(diào)整利潤(rùn)2800/7=400 固定資產(chǎn)? 入賬價(jià)值4800? X5年末? ?預(yù)計(jì)使用8年? 到X7年年底賬面價(jià)值=48i00-4800/8*2=3600 公允價(jià)值7200? 差額3600? 預(yù)計(jì)尚可使用6年? ?每年調(diào)整l利潤(rùn)3600/6=600 減去6400*0.25是扣掉合并報(bào)表里面的遞延所得稅對(duì)凈資產(chǎn)的影響 20000是題目給出來(lái)個(gè)別報(bào)表里面實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn) 減去1000是上面提到的調(diào)整合并日資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值對(duì)利潤(rùn)的影響 400+600 +250是調(diào)整因?yàn)檎{(diào)整利潤(rùn)? 轉(zhuǎn)回的前面確認(rèn)的遞延所得稅影響