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2×23年4月某稅務(wù)師事務(wù)所對某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2月份的業(yè)務(wù)審查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計入銷售費用，該企業(yè)的會計分錄為： 借：銷售費用4500 貸：原材料4500 已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在4月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是（ ）。 你好老師，這題不用考慮增值稅嘛？
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你好！這個問題確實涉及會計處理與稅法的差異。在企業(yè)所得稅方面，生產(chǎn)部門耗用的原材料應(yīng)計入成本，而非銷售費用。因此，正確的調(diào)整分錄應(yīng)該是：
借：生產(chǎn)成本 4500
貸：原材料 4500
這樣調(diào)整后，利潤表中的銷售費用會減少4500元，而成本會相應(yīng)增加，確保了成本和收入的匹配原則。至于增值稅，由于題目未提及，通常情況下，這種調(diào)整不會直接影響增值稅計算，但企業(yè)需確保符合稅法規(guī)定。
2024 08/26 11:06
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